2015年注册税务师《税务代理实务》选择题练习02
发布时间：2013/6/17 19:52:21 来源：城市网学院 编辑：admin
单项选择题
1、下列不征收消费税的产品是（ ）。
A．酒精
B．调味料酒
C．黄酒
D．果啤
【正确答案】B
2、根据企业所得税法的规定，企业生产各项费用的分配采用的分配标准是否适当，有无利用变换分配标准，人为地调整各产品间应承担的费用，分配的标准与实际发生的统计数有无不相符的。对上述内容进行审核时，要做的工作不包括（ ）。
A．收集资料，掌握企业历年来各种间接费用采用分配标准的情况，对照本年采用的分配标准是否适当
B．查清分配标准如何确定及其取得的城市网
C．核实车间原始记录、统计报表数字等，审核各种费用分配表上的分配标准，是否有弄虚作假的现象
D．对虚假分配落实责任人
【正确答案】D
3、(2008年)下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（ ）。
A．当期未发生纳税义务的纳税人
B．当期开始享受免税待遇的纳税人
C．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
D．不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
【正确答案】C
4、(2009年)下列销售不动产涉及的会计分录，不正确的是（ ）。
A．企业销售不动产
借：银行存款
贷：固定资产清理
B．计算缴纳营业税
借：应交税费
贷：固定资产清理
C．发生固定资产清理费用
借：固定资产清理
贷：银行存款
D．销售不动产的净收益
借：固定资产清理
贷：营业外收入
【正确答案】B
5、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（ ）。
A．国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
B．企业单位内的职工食堂设置的经费收支账簿
C．抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
D．财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
【正确答案】A
6、某生产企业(一般纳税人)具有进出口经营权，2010年7月增值税业务情况如下：7月1日，上期留抵税额为20万元；7月1日，外购生产用原材料，取得增值税专用发票一张，注明进项税额240万元：7月15日，从美国免税进口原材料80万美元，专门用于生产向日本出口的产品；(美元的外汇牌价：1：7．9)假定取得抵扣凭证全部通过税务机关认证。已知：企业的产品适用增值税率17％、退税率13％，原材料适用的征税率17％、退税率13％)8月5日，企业填写《增值税纳税申报表》时，填入“进项税额”栏的数据应为（ ）万元。
A．240
B．260
C．214．72
D．227．36
【正确答案】A
7、税务登记内容发生变化，按规定纳税人须在工商行政管理机关办理注册登记的，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起（ ）日内．持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A．10
B．15
C．30
D．45
【正确答案】C
8、某注册税务师2010年6月对企业2009年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2009年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元．则以下会计调整分录中，不正确的是（ ）。(增值税税率17％，所得税率25％)
A．借：以前年度损益调整 10800
贷：利润分配－未分配利润 10800
B．借：在建工程 35100
贷：生产成本 3600
库存商品 12000
以前年度损益调整 14400
应交税费－应交增值税(进项税额转出) 5100
C．借：在建工程 35100
贷：生产成本 3360
库存商品 2240
以前年度损益调整 24400
应交税费－应交增值税(销项税额) 5100
D．借：以前年度损益调整 3600
贷：应交税费－应交所得税 3600
【正确答案】C
9、税务师事务所应当制定政策和程序，以解决项目内部、项目组与被咨询者之间以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧。下列对意见分歧的处理正确的是（ ）。
A．项目内部、项目组与被咨询者之间的意见分歧，税务师事务所应当终止执业
B．只有分歧问题得以解决，项目负责人才能出具报告
C．项目负责人与项目质量控制复核人员之间的产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
D．产生分歧的执业服务不得出具报告
【正确答案】B
10、企业2010年发生如下事项：计提坏账准备80万元．当期实际发生坏账损失50万元；计提存货跌价准备100万元；计提在建工程减值准备60万元，工程实际发生损失30万元；计提持有至到期投资减值准备200万元，实际收回投资时没有损失。企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第7行“资产减值损失”的金额应为（ ）万元。
A．80
B．360
C．440
D．180
【正确答案】C
