2015年注册税务师《税务代理实务》选择题练习03
发布时间：2013/6/17 19:52:53 来源：城市网学院 编辑：admin
单项选择题
1、根据增值税的规定，下列应当申请认定为增值税一般纳税人的是（ ）。
A．某商业企业年应税销售额为65万元
B．某商业企业年批发及零售应税销售额为90万元
C．某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元
D．偶尔发生应税行为的非企业性单位
【正确答案】B
2、纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的。要（ ）处理。
A．移交司法部门
B．移交其主管部门
C．移交上级税务部门
D．移交税务稽查部门
【正确答案】D
3、注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中。以下说法中正确的是（ ）。
A．注册税务师应该重点审核企业产品赊销业务是否属实，特别关注合同中规定的收款日期与实际收款13期，有无在合同规定的收款日期没有收到款项，不确认销售收入的问题
B．注册税务师应该重点审核企业在按照预收货款结算方式确认销售收入时，是否在收到货款时，确认销售收入，有无在收到货款、没有发出存货的情况下，不确认收入的问题
C．注册税务师应该重点审核企业采用托收承付结算方式时，有无货物已经发出不作销货处理的情况，重点审核企业的购销合同和年末发出商品备查簿
D．注册税务师应该重点审核纳税人在采用分期收款的结算方式下，有无只在全部货款收齐时结转收入，而不是在每次收到货款时结转收入，有无没有在实际收款时确认收入的问题
【正确答案】A
4、个人不在公司任职取得的董事费收入，应当按照（ ）税目征收个人所得税。
A．工资薪金所得
B．劳务报酬所得
C．特许权使用费
D．其他所得
【正确答案】B
5、企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是（ ）。
A．房产税
B．城镇土地使用税
C．教育费附加
D．印花税
【正确答案】C
6、某生产企业(一般纳税人)具有进出口经营权，2010年7月增值税业务情况如下：7月1日，上期留抵税额为20万元；7月1日，外购生产用原材料，取得增值税专用发票一张，注明进项税额240万元：7月15日，从美国免税进口原材料80万美元，专门用于生产向日本出口的产品；(美元的外汇牌价：1：7．9)假定取得抵扣凭证全部通过税务机关认证。已知：企业的产品适用增值税率17％、退税率13％，原材料适用的征税率17％、退税率13％)，假设：7月19日，向日本出口自产产品一批．收回日元13600万元(日元对人民币的外汇牌价：1：0．07353)：7月20日，向深圳某公司销售产品，收回应收票据－张，票面价款1200万元；7月28日，税务机关检查发现，企业5月收到的内销货款20万元没有按照收入核算，要求企业在7月31日前将税款和滞纳金补缴。则在8月5日，企业填写《增值税纳税申报表》时．填入“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏中的数据应为（ ）万元。
A．1142．74
B．1042．74
C．1220
D．1045．64
【正确答案】B
7、根据《中华人民共和国发票管理办法》和国家税务总局的有关规定，发票的管理权限按（ ）划分。
A．国税机关管理的主体税种
B．地税机关管理的主体税种
C．流转税主体税种
D．所得税主体税种
【正确答案】C
8、某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。
A．借：应交税费－应交增值税(转出未交增值税) 20
贷：应交税费－未交增值税 20
B．借：应交税费－未交增值税 20
贷：应交税费－应交增值税(转出未交增值税) 20
C．借：应交税费－应交增值税(转出多交增值税) 20
贷：应交税费－未交增值税 20
D．借：应交税费－未交增值税 20
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 20
【正确答案】D
9、商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的。“商品进销差价”科目核算的内容是（ ）。
A．库存商品的不含税售价与不含税进价的差额
B．库存商品的含税售价与不含税进价的差额
C．库存商品的不含税售价与含税进价的差额
D．库存商品的含税售价与含税进价的差额
【正确答案】B
10、根据企业所得税法的规定，下列不属于企业免税收入的是（ ）。
A．国债利息收入
B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D．所有的非营利组织的收入
【正确答案】D
