2015年注册税务师《税务代理实务》选择题练习04
发布时间:2013/6/17 19:53:21 来源:城市网学院 编辑:admin
单项选择题
1、某酒店2010年7月取得客房收入25000元,餐饮收入30000元;经主管税务机关核准购进税控收款机三台,取得普通发票,支付金额10530元,则该企业7月份应缴纳的营业税为( )元。
A.2750
B.2345
C.2153.96
D.1220
【正确答案】D
2、对于企业发生的以下业务。可以抵扣增值税进项的是( )。
A.外购集体福利用的健身器材
B.本期收到出口货物的退税额
C.当期购进管理部门使用的小汽车
D.当期购进材料以备用于投资
【正确答案】D
3、下列项目中,不需要办理注销税务登记的是( )。
A.纳税人被吊销营业执照
B.纳税人因资不抵债而破产
C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区
D.纳税人变更经营范围
【正确答案】D
4、下列对于税务行政复议的理解正确的是( )。
A.对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议
B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的。向市税务局申请行政复议
C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,应当直接向人民法院提起行政诉讼
D.为保证复议的公正性,税务系统应当专门设立独立的税务行政复议机构
【正确答案】A
5、某注册税务师2010年3月对企业2009年纳税审核时,发现企业在2009年2月份结转完工产品成本时。多结转成本20000元,进一步审核出、入库单等原始凭证时,确定该批产品已经在2009年12月全部出售,则以下调整分录中正确的是( )。
A.借:生产成本 20000
贷:库存商品 20000
B.借:生产成本 20000
贷:主营业务成本 20000
C.借:生产成本 20000
贷:以前年度损益调整 20000
D.借:生产成本 20000
贷:利润分配-未分配利润 20000
【正确答案】C
6、某牛奶厂(一般纳税人),2010年5月库存产品酸奶1000箱,账面价值100000元,市场价值130000元.由于保管不当,发生变质。已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购,生产酸奶耗用原奶的成本是60000元,耗用电费5000元,假定上述耗用均在前期购.进并抵扣了进项税,则企业在5月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为( )元。
A.17000
B.11115.52
C.9815.52
D.9250
【正确答案】C
7、某电子生产企业,2010年当年利润总额为1300万元,其中向西部国家鼓励类企业A公司投资,分回的收益为500万元,无其他纳税事项。企业计算的应纳所得税额258.82万元,注册税务师以下观点正确的是( )。
A.对外投资所得符合免税规定
B.对外投资收益应当补税
C.企业应按税率差额补税
D.企业应纳所得税为325万元
【正确答案】A
8、下列工业企业完工产品的成本计算公式正确的是( )。
A.完工产品总成本=期末在产品成本+本期发生的生产费用-期初在产品成本
B.完工产品总成本=期初在产品成本+本期发生的生产费用-期末在产品成本
C.完工产品总成本=期初产成品成本+本期发生的生产费用-期末产成品成本
D.完工产品总成本=期初在产品成本+本期发生的在产品成本-期末在产品成本
【正确答案】B
9、一般纳税人发生下列情况不得领购开具专用发票的是( )。
A.虚开增值税专用发票
B.借用他人专用发票
C.会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的
D.未按规定开具专用发票
【正确答案】C
10、以下的经济业务中,属于营业税的混合销售行为应征收营业税的是( )。
A.随汽车销售提供的汽车按揭服务
B.某综合性大酒店设有餐厅和宾馆住宿服务
C.电信部门销售电话座机并提供通信服务
D.销售电梯并负责保管、维修
【正确答案】C