2015年注册税务师《税务代理实务》选择题练习08
发布时间：2013/6/17 19:55:29 来源：城市网学院 编辑：admin
单项选择题
1、(2008年)欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权。或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形。对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》第73条、第74条的规定行使（ ）、撤销权。
A．处理权
B．留置权
C．处分权
D．代位权
【正确答案】D
2、某注册税务师于2010年4月对某商业企业2009年的纳税情况进行审核时(该企业上年度已经结账)，发现企业将自产的产品(市场价格60000元．成本价格50000元)用于以物易物销售，换人同价格商品，双方均未开具增值税专用发票，作出以下会计分录：
借：库存商品 58500
贷：库存商品 50000
应交税费－应交增值税(进项税额转出) 8500
企业已按照当年利润计缴了企业所得税。
则以下调整会计分录中，正确的是（ ）。(企业所得税税率25%，增值税税率17%)
A．借：库存商品 10200
贷：应交税费－应交增值税(销项税额) 10200
B．借：库存商品 (8500)
贷：应交税费－应交增值税(进项税额转出) (8500)
C．借：应交税费－应交所得税 2500
贷：以前年度损益调整 2500
D．借：库存商品 11700
贷：以前年度损益调整 10000
应交税费－应交增值税(进项税额转出) (8500)
应交税费－应交增值税(销项税额) 10200
借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费－应交所得税 2500
【正确答案】D
3、下列关于注册税务师的权利，陈述不正确的是（ ）。
A．注册税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件
B．注册税务师对行政处分决定不服的可以依法申请行政复议但不能向人民法院提起行政诉讼
C．注册税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映
D．注册税务师可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料(包括电子数据)，以及其他必要的协助
【正确答案】B
4、根据增值税的规定，下列应当申请认定为增值税一般纳税人的是（ ）。
A．某商业企业年应税销售额为65万元
B．某商业企业年批发及零售应税销售额为90万元
C．某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元
D．偶尔发生应税行为的非企业性单位
【正确答案】B
5、增值税一般纳税人，因购买货物从销售方取得的各种形式的返还资金，应当冲减当期的进项税额，计算公式为（ ）。
A．当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金×所购货物适用的增值税税率
B．当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金÷所购货物适用的增值税税率
C．当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金÷(1+所购货物适用的增值税税率)×所购货物适用的增值税税率
D．当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金×(1+所购货物适用的增值税税率)×所购货物适用的增值税税率
【正确答案】C
6、下列关于预约定价安排管理。表述不正确的是（ ）。
A．预约定价安排的谈签与执行通常经过预备会谈、正式申请、审核评估、磋商、签订安排和监控执行6个阶段
B．预约定价安排包括单边、双边两种类型
C．预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理
D．国家税务局和地方税务局与企业共同签订的预约定价安排，在执行期内，企业应分别向国家税务局和地方税务局报送执行预约定价安排情况的年度报告和实质性变化报告
【正确答案】B
7、某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地增值税35万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（ ）。
A．借：营业税金及附加 35
贷：应交税费－应交土地增值税 35
B．借：其他业务成本 35
贷：应交税费－应交土地增值税 35
C．借：固定资产清理 35
贷：应交税费－应交土地增值税 35
D．借：其他业务成本 35
贷：银行存款 35
【正确答案】C
8、从事生产、经营的纳税人外出经营．在同一地累计超过（ ）天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A．30
B．90
C．180
D．360
【正确答案】C
9、(2009年)某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资。正确的税务处理是（ ）。
A．不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
B．以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
C．不需要缴纳营业税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D．不需要缴纳营业税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
【正确答案】C
10、(2008年)国家税务总局颁发的（ ）首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能。标志着注册税务师行业进入了一个崭新的规范发展时期。
A．《税务代理试行办法》
B．《税收征收管理法》
C．《注册税务师资格制度暂行规定》
D．《注册税务师管理暂行办法》
【正确答案】D
