2015年注册税务师《税务代理实务》选择题练习09
发布时间：2013/6/17 19:56:02 来源：城市网学院 编辑：admin
单项选择题
1、对外商投资企业过渡期税收政策理解不正确的是（ ）。
A．2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2009年分配给外国投资者．免征企业所得税
B．2008年后，外商投资企业生产经营业务性质或经营期发生变化，导致不符合《外商投资企业和外国企业所得税法》规定条件的，仍应依据该规定补缴其此前已经享受的定期减免税税款
C．2008年之后外商投资企业新增利润分配给外国投资者的免征企业所得税’
D．原享受15％税率的企业2011年按24％的税率
【正确答案】C
2、税务师事务所对质量控制记录整理归档的期限通常为（ ）。
A．完成质量控制程序次日起60天内
B．完成质量控制程序次日起30天内
C．完成质量控制程序之日起60天内
D．完成质量控制程序之日起30天内
【正确答案】C
3、(2008年)2008年1月1日新企业所得税法正式实施。下列有关新企业所得税法内容的表述。不正确的是（ ）。
A．依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用新企业所得税法
B．应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额．减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额
C．纳税人的职工教育经费可按合理的工资总额的2％计算扣除
D．国家重点扶持的高新技术企业，可按15％的税率征收企业所得税
【正确答案】C
4、税务约谈的对象主要是（ ）。
A．企业法定代表人
B．企业财务会计人员
C．税收专管员
D．企业主管部门经理
【正确答案】B
5、某企业2004年亏损40万元，2005年盈利6万元，2006年亏损6万元，2007、2008、2009年各盈利7万元，2010年盈利10万元，企业2010年申报缴纳的企业所得税是2．5万元，税务机关审核后认为，应（ ）。
A．补缴所得税款0．6万元
B．补缴所得税款1．1万元
C．退还所得税款1．5万元
D．退还所得税款2．5万元
【正确答案】C
6、某酒厂为一般纳税人，2010年发生以下业务：当期购进生产用原材料500万元。相应的运费25万元，包装费5万元；销售白酒1000万元，支付运费50万元；参加当地博览会支付展览费10万元。则酒厂2010年《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第4行“销售费用”的金额为（ ）万元。
A．30
B．65
C．60
D．56．5
【正确答案】D
7、下列行为中．不用缴纳营业税的是（ ）。
A．在境内组织旅客出境旅游
B．向国内某企业转让无形资产
C．境内单位提供国际运输劳务
D．以无形资产投资人股，收取固定收入
【正确答案】C
8、某盐场外购液体盐生产固体盐销售，2010年5月15日采购液体盐2万吨，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，则企业的会计处理正确的是（ ）。(液体盐资源税额2元／吨)
A．借：原材料20万
应交税费－应交增值税(进项税额)3．40万
贷：银行存款23．40万
B．借：原材料23．40万
贷：银行存款23．40万
C．借：原材料16万
应交税费－应交资源税4万
应交税费－应交增值税(进项税额)3．40万
贷：银行存款23．40万
D．借：原材料16万
应交税费－应交增值税(进项税额)3．40万
营业税金及附加4万
贷：银行存款23．40万
【正确答案】C
9、关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划，以下的表述中错误的是（ ）。
A．北京市A企业缺少资金，决定采用举债的方式进行融资，因为这样可以达到少缴企业所得税的目的
B．天津市B企业缺少资金，决定采用发行股票的方式进行筹资，B企业认为这样可以达到少缴企业所得税的目的
C．河北省石家庄市C企业为了融通资金。采用发行股票和债券两种方式，因为发行债券可以达到节税的目的；发行股票可以平衡企业经营风险
D．青海省西宁市D企业上市后第三年不发放股利，而是通过增加企业利润以提高股票价格的方式来间接增加股东财富，因为这种方式股东不用缴纳个人所得税
【正确答案】B
10、某小规模纳税人2010年3月销售货物，开具普通发票，注明价款8000元，当月购入货物6000元，当月增值税账务处理正确的是（ ）。
A．借：银行存款8000
贷：主营业务收入8000
B．借：银行存款8000
贷：主营业务收入7844．66
应交税费－未交增值税155．34
C．借：银行存款8000
贷：主营业务收入7766．99
应交税费－应交增值税233．01
D．借：银行存款8000
贷：主营业务收入7844．66
应交税费－应交增值税155．34
【正确答案】C
