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2015年初级会计职称经济法考前练习(14)

发布时间：2014/3/19 14:12:30 来源：城市网学院编辑：admin

　　不定项选择题（本类题目共13小题，每小题2分，共26分。每题所设选项中至少有一个正确答案，多选、少选、错选或不选均不得分）

　　【资料一】

　　2009年1月，王策与飞达公司签订了1年期的劳动合同，合同规定试用期为3个月，试用期工资为1800元，试用期满后工资为2000元。试用期结束后，王策与飞达公司签订了5年期的劳动合同。飞达公司给王策的待遇是：日工资为120元，每周工作5天，每天工作８小时。王策在2009年10月的一个周六加班了1天，在“十一”国庆节法定假期加班了两天。另外，飞达公司为王策支付培训费1万元，约定服务期为5年。2010年1月20日，患病住院，经诊断，需住院１月。王策住院期间，飞达公司停发了其全部工资，并以不能适应工作、不符合录用条件为由，解除了与王策的劳动合同。2010年3月，王策治愈出院后，在查询社保缴纳记录时，发现飞达公司未缴纳其试用期的社保费。王策向公司提出补交社保费的要求，遭到拒绝。于是王策向飞达公司寄出“解除劳动合同通知书”；同时，准备申请仲裁，要求飞达公司支付经济补偿以及补交社保费。请根据有关法律规定，分析并回答1~5题。

　　1.王策与飞达公司试用期的约定（）

　　A.不能生效

　　B.绝对无效

　　C.绝对有效

　　D.可以生效

　　2.王策2009年10月份可以获得多少加班工资？如果公司不支付，王策可以得到的救济是（）。

　　A.可获得加班工资960元；如公司不同意支付，王策可向劳动行政部门反映

　　B.可获得加班工资960元；如公司不同意支付，王策可向劳动行政部门反映并且获得加付赔偿金

　　C.可获得加班工资1960元；如公司不同意支付，王策可向劳动行政部门反映

　　D.可获得加班工资1960元；如公司不同意支付，王策可向劳动行政部门反映并且获得加付赔偿金

　　3.飞达公司在王策患病住院后的做法是否合法，王策是否可以要求飞达公司收回解除劳动合同的决定，继续履行合同，并给予其病假待遇？（）

　　A.飞达公司解除劳动合同的决定无效，王策可以要求单位继续履行合同

　　B.飞达公司解除劳动合同的决定有效，王策不能要求单位继续履行合同

　　C.飞达公司解除劳动合同的决定无效，王策只能要求补发病假工资和报销医疗费用，而不能要求单位继续履行合同

　　D.飞达公司解除劳动合同的决定无效，王策可以要求单位继续履行合同，补发病假工资和报销医疗费用

　　4.飞达公司对王策要求补交社保费的要求予以拒绝，王策可以（）

　　A.有权随时通知飞达公司解除劳动合同，但不能得到经济补偿和补交社保费的待遇

　　B.有权随时通知飞达公司解除劳动合同，只能得到经济补偿的待遇

　　C.有权随时通知飞达公司解除劳动合同，并能得到经济补偿和补交社保费的待遇

　　D.有权随时通知飞达公司解除劳动合同，只能得到补交社保费的待遇

　　5．根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致王策与飞达公司劳动合同终止的情形有（　）。

　　A.劳动合同期满

　　B.用人单位决定提前解散

　　C.用人单位被依法宣告破产

　　C.劳动者达到法定退休年龄

　　【资料二】

　　中国公民李某为某大学教授，2010年1～6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：（1）2月10日受邀到境内某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。（2）3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。（3）4月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。（4）6月6日因购物取得一张发票，中奖1000元；6月8日又因购物取得发票，中奖200元。根据上述资料，分析回答下列第6～9小题。

　　6.李某2月和3月取得的应税收入应缴纳的个人所得税的情况为（）。

　　A.演讲应缴纳个人所得税800元

　　B.演讲应缴纳个人所得税1000元

　　C.发表论文应缴纳个人所得税840元

　　D.发表论文应缴纳个人所得税874元

　　7.李某4月和6月取得的应税收入应缴纳的个人所得税的情况为（）。

　　A.出版权应缴纳个人所得税4320元

　　B.出版权应缴纳个人所得税6800元

　　C.发票中奖应缴纳个人所得税200元

　　D.发票中奖应缴纳个人所得税0元

　　8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得项目的是（）。

　　A.年终加薪

　　B.托儿补助费

　　C.独生子女补贴

　　D.差旅费津贴

　　9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。

　　A.离退休人员从社保部门领取的养老金

　　B.个人银行储蓄存款利息

　　C.个人取得的保险赔款

　　D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

　　【资料三】

　　某房地产开发公司于2009年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2009年7月起至2010年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60％（其余40％尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70％能够提供金融机构的证明）。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5％；教育费附加征收率为3％；契税税率为3％；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4％）根据上述资料，分析回答第10～13小题。

　　10.该房地产开发公司应缴纳的印花税为（）。

　　A. 14.86万元

　　B. 14.66万元

　　C. 16.86万元

　　D. 14.68万元

　　11.计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和税费为（）。

　　A.可扣除的地价款和契税为4944万元

　　B.可扣除的营业税为900万元

　　C.可扣除的城建税和教育费附加为72万元

　　D.可扣除的开发费用为795.76万元

　　12.该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为（）。

　　A.应纳土地增值税为856.83万元

　　B.应纳土地增值税为857.83万元

　　C.应纳土地增值税为857.88万元

　　D.应纳土地增值税为867.83万元

　　13.下列各项行为中，不需要缴纳土地增值税的有（）。

　　A.甲企业与乙企业之间交换办公楼

　　B.房地产企业以自行开发的房地产对外投资

　　C.在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业

　　D.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让 [NextPage]

　　【资料一】

　　1.【答案】A

　　【解析】该试用期约定不能生效，根据《劳动合同法》的规定，1年期的劳动合同试用期不能超过2个月。如果王策已经履行了3个月的试用期，并在该3个月内只获得每月1800元的试用期工资，则飞达公司应该以2000元的工资标准，对超过2个月法定试用期的另一个月予以赔偿，即赔偿差额200（2000-1800＝200）元。

　　2.【答案】B

　　【解析】按照有关规定，用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资；用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。王策周六加班1天，可获得2倍工资报酬［即120×2=240（元）］，法定假日加班获得3倍工资报酬［即120×3×2=720（元）］，一共是240+720=960（元）。如果飞达公司不同意支付，王策可向劳动行政部门反映，由劳动行政部门责令用人单位限期支付；逾期仍不支付的，由劳动行政部门责令飞达公司支付按应付金额即960元的50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。

　　3.【答案】D

　　【解析】劳动者患病或负伤，在规定的医疗期内，劳动用人单位不得解除劳动合同。本案中，飞达公司在王策患病住院依规定应享有的医疗期内，即决定解除与王策的劳动合同，属于违反规定的行为。用人单位解除劳动合同的决定无效，王策可以要求单位继续履行合同，补发病假工资和报销医疗费用。

　　4.【答案】C

　　【解析】按照有关规定，用人单位给劳动者参加社会保险是法定的义务。只要建立了劳动关系就应当依法参加社会保险，缴纳社会保险费。试用期包括在劳动合同期限中，试用期同样属于劳动关系的存续期间，因此，用人单位也应当为试用期内的员工缴纳社保费。本案中，飞达公司对王策要求补交社保费的要求予以拒绝，王策有权随时通知公司解除劳动合同，并且得到经济补偿和补交社保费的待遇。

　　5．【答案】ABCD

　　【解析】根据规定，有下列情形之一的，劳动合同终止：劳动合同期满的；劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；用人单位被依法宣告破产的；用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；法律、行政法规规定的其他情形。

　　【资料二】

　　6.【答案】AC

　　【解析】（1）演讲应缴纳个人所得税=5000×（1-20%）×20%=800（元）；（2）发表论文应缴纳个人所得税=（3200-800）×20%×70%+4500×（1-20%）×20%×70%=840（元）。

　　7.【答案】AD

　　【解析】（1）出版权应缴纳个人所得税=62000×（1-20%）×20%-5600=4320（元）；（2）发票中奖应缴纳个人所得税=1000×20%=200（元）。

　　8.【答案】A

　　【解析】根据有关规定，工资薪金所得项目中,有一些不计入征税项目的所得和免税所得,其中不计入征税项目的所得有:（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴,误餐补助。但劳动分红和年终加薪不分种类和取得情况,一律按工薪所得交税。

　　9.【答案】ACD

　　【解析】《个人所得税法》第四条规定：下列各项个人所得，免纳个人所得税：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）国债和国家发行的金融债券利息；（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；（5）保险赔款；（6）军人的转业费、复员费；（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；（8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（10）经国务院财政部门批准免税的所得。个人银行储蓄存款利息应按照“利息、股息、红利所得”纳税。故排除B选项。

　　【资料三】

　　10.【答案】A

　　【解析】应缴纳的印花税=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86（万元）。

　　11.【答案】ABCD【解析】（1）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税=8000×60%+8000×3%×60%=4944（万元）。（2）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税=18000×5%=900（万元）。（3）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的城市维护建设税和教育费附加=900×（1+5%+3%）=72（万元）。（4）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用=500×70%+（4944+6200）×4%=795.76（万元）。

　　12.【答案】B

　　【解析】（1）该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额=18000-4944-6200-972-795.76-（4944+6200）×20%=2859.44（万元）。（2）增值率=2859.44÷（18000-2859.44）×100%=18.89%。（3）该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税=2859.44×30%=857.83（万元）。

　　13.【答案】CD

　　【解析】房地产交换行为，发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方也取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。但对于个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。房地产企业以自行开发的房地产对外投资，按视同销售处理，缴纳土地增值税；非房地产企业以自有的房地产对外投资免征土地增值税。