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2015年初级会计职称经济法考前练习(23)

发布时间：2014/3/19 14:23:38 来源：城市网学院编辑：admin

　　多项选择题

　　1. 纳税人办理下列（）事项时，必须提供税务登记证件。

　　A.开立银行账户

　　B.申请减税、免税

　　C.办理停业、歇业

　　D.领购发票

　　2. 根据税收征收管理法的规定，纳税人从事下列事项时，应当出示税务登记证的有（）。

　　A.申请减税

　　B.办理停业、歇业

　　C.申请办理延期申报纳税

　　D.开立一般存款账户

　　3. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（）。

　　A.纳税人破产

　　B.纳税人变更法定代表人

　　C.纳税人变更经营场所

　　D.纳税人暂停经营活动

　　4. 下列可以不办理纳税登记的是（）。

　　A.县教育局

　　B.社区诊所

　　C.人民法院

　　D.下岗职工开的餐饮店

　　5. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，企业在申报办理税务登记时，应当向税务机关提交的证件和资料有（）。

　　A.工商营业执照

　　B.有关合同、章程、协议书

　　C.组织机构统一代码证书

　　D.法定代表人的居民身份证

　　6. 在税款征收的过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有（）。

　　A.按期办理税务登记

　　B.按规定设置账簿

　　C.接受税务检查

　　D.保密义务

　　7. 下列各项中，属于纳税主体权利的有（）。

　　A.延期申报请求权

　　B.委托税务代理权

　　C.税收保全权

　　D.减税、免税、出口退税请求权

　　8. 下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（）。

　　A.税务部门

　　B.在我国境内有所得的外国企业

　　C.海关部门

　　D.在我国境内有所得的外籍个人

　　9. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。

　　A.调出发票查验

　　B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

　　C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况

　　D.检查领购、开具和保管发票的情况

　　10. 根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。

　　A.税务管理权

　　B.税款征收权

　　C.行政处罚权

　　D.法规起草拟定权[NextPage]

　　11. 下列项目中，属于纳税申报方式的有（）。

　　A.自行申报

　　B.简并征期

　　C.邮寄申报

　　D.数据电文

　　12. 根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。

　　A.有偷税、骗税前科的

　　B.拒不提供纳税资料的

　　C.按规定应设置账簿而未设置的

　　D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

　　13. 某大型超市在2011年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）。

　　A.增值税

　　B.房产税

　　C.印花税

　　D.车船税

　　14. 纳税担保的范围包括（）。

　　A.税款

　　B.滞纳金

　　C.罚款

　　D.保管担保财产的费用

　　15. 根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。

　　A.暂扣纳税人营业执照

　　B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

　　D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　16. 关于税收优先权的下列表述中，正确的有（）。

　　A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权

　　B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权

　　C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权

　　D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款

　　17. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。

　　A.检查纳税人会计资料

　　B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

　　C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

　　D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户

　　18. 纳税人对税务机关的下列（）行为不服的，可以提出行政复议。

　　A.税务机关作出的强制执行措施

　　B.税务机关作出加收滞纳金的决定

　　C.税务机关责令纳税人提供纳税担保

　　D.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

　　19. 下列各项中，属于偷税行为的有（）。

　　A.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款

　　B.擅自销毁账簿，不缴应纳税款

　　C.在账簿上少列收入，少缴应纳税款

　　D.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款

　　20. 根据《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有（）。

　　A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款

　　B.由税务机关向纳税人追缴税款

　　C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款

　　D.对纳税人处以未缴税款50％以上3倍以下的罚款[NextPage]

　　21. 根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。

　　A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

　　B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

　　C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

　　D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

　　22. 下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，正确的有（）。

　　A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据

　　B.纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积

　　C.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准

　　D.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整

　　23. 下列属于征收车船税的有（）。

　　A.畜力车

　　B.摩托车

　　C.电车

　　D.低速货车

　　24. 根据契税的有关规定，下列各项中，征收机关可以参照市场价格核定契税的计税依据的有（）。

　　A.甲、乙双方交换的房屋价格差额明显不合理且没有正当理由

　　B.华侨马某赠与家乡某企业一幢楼房

　　C.小王出卖一套房子给小红，因两人私交甚好，所以成交价格明显低于市场价格

　　D.某学校以明显低于市场的价格购买一栋教学楼

　　25. 下列各项中，属于免征房产税的有（）。

　　A.军队自用的房产

　　B.公园办公用的房产

　　C.个人自己开商店的房产

　　D.学校教学楼

　　26. 下列各项中，免于征收房产税的有（）。

　　A.企业内行政管理部门办公用房产

　　B.个人所有非营业用的房产

　　C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋

　　D.因停工大修导致连续连续停用半年以上的，房屋处于大修期间

　　27. 下列各项中，按税法规定可以减免城镇土地使用税的有（）。

　　A.宗教寺庙、公园自用的土地

　　B.国家机关的办公用地

　　C.直接用于农业的生产用地

　　D.广场、绿化地带等公共用地

　　28. 下列各项中，可依法减免契税的有（）。

　　A.某市人民医院购买的医疗大楼

　　B.老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园

　　C.小红家为改善住房条件而新买的商品房

　　D.某大厦刚收购的营业大楼

　　29. 根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

　　A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

　　B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

　　C.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税

　　D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

　　30. 下列（）情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

　　A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

　　C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上

　　D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的[NextPage]

　　[答案]：AD

　　[解析]：本题考核税务登记证件的作用。根据规定：纳税人：①开立银行账户；②领购发票，必须提供税务登记证件。纳税人办理其他五种税务事项时，应当出示税务登记证件，选项BC就属于应当出示的情况。

　　[该题针对“税务登记证的相关规定”知识点进行考核]

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本题考核税务登记证件的使用。选项D是必须提供税务登记证件的事项。

　　[该题针对“税务登记证的相关规定”知识点进行考核]

　　[答案]：AC

　　[解析]：本题考核应当办理税务注销登记的情形。根据规定，纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记；纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。

　　[该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核]

　　[答案]：AC

　　[解析]：本题考核税务登记的范围。根据税收征管法的规定，只有国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外，其他的企业、单位都应办理税务登记。

　　[该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核]

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：

　　[该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核]

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本题考核纳税人的义务，选项D属于税务机关的义务。

　　[该题针对“征纳双方的权利与义务”知识点进行考核]

　　[答案]：ABD

　　[解析]：本题考核税纳税主体的权利与义务。选项C是征税主体的权利，选项ABD是纳税主体的权利。

　　[该题针对“征纳双方的权利与义务”知识点进行考核]

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本题考核税收法律关系主体。税务部门和海关部门是征税主体，在我国境内有所得的外国企业和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体。

　　[该题针对“征纳双方的权利与义务”知识点进行考核]

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本题考核税务机关发票检查中可以采取的措施。税务机关在发票检查中有权采取下列措施

　　（1）检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况

　　（2）调出发票查验

　　（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料

　　（4）向当事人各方询问与发票有关的问题和情况

　　（5）在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

　　[该题针对“发票管理相关规定”知识点进行考核]

　　10.

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本题考核税收征收管理机关的职权。税务管理权、税款征收权、行政处罚权、法规起草拟定权均属于税务机关的权利。

　　[该题针对“税务机关的职权”知识点进行考核] [NextPage]

　　11.

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本题考核纳税申报的方式。纳税申报方式为：自行申报、邮寄申报、数据电文申报和其他方式。实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期的方式申报税款。

　　[该题针对“纳税申报的方式”知识点进行考核]

　　12.

　　[答案]：BCD

　　[解析]：本题考核税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括

　　（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

　　（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　（4）虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的

　　（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

　　（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。有偷税、骗税前科的，不一定现在还有偷税、骗税的行为，所以只要现在改邪归正，按规定纳税就可以了，所以A选项错误，不当选。

　　[该题针对“税款征收措施”知识点进行考核]

　　13.

　　[答案]：BCD

　　[解析]：本题考核税收征收管理体制中的税种的分类。房产税、印花税、车船税是由地方税务局系统负责征收和管理的，增值税是由国税局负责征收的。

　　[该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核]

　　14.

　　[答案]：ABD

　　[解析]：本题考核纳税担保的范围。纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

　　[该题针对“纳税担保”知识点进行考核]

　　15.

　　[答案]：BC

　　[解析]：本题考核税收强制执行措施包括的内容。税收强制执行措施包括

　　（1）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　（2）依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。题中选项D属于税收保全措施。

　　[该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核]

　　16.

　　[答案]：ABD

　　[解析]：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外，选项A正确；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，B正确，选项C错误；纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得， D正确。

　　[该题针对“税款征收的其他法律规定”知识点进行考核]

　　17.

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本题考核税务机关税务检查中的职权范围。以上四项均属于可以采取的措施。

　　[该题针对“税务检查”知识点进行考核]

　　18.

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本题考核税务行政复议的范围。复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。

　　[该题针对“税务行政复议与行政诉讼”知识点进行考核]

　　19.

　　[答案]：BCD

　　[解析]：本题考核税收法律责任。采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不中报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。偷税行为属于一种比较严重的税收违法行为。

　　[该题针对“偷税行为”知识点进行考核]

　　20.

　　[答案]：AD

　　[解析]：本题考核对扣缴义务人应扣未扣税款的法律责任。根据规定，应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款。

　　[该题针对“税收法律责任”知识点进行考核] [NextPage]

　　21.

　　[答案]：BCD

　　[解析]：本题考核房产税的纳税义务人。产权出典的，承典人为纳税人。

　　[该题针对“房产税纳税人”知识点进行考核]

　　22.

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本题考核城镇土地使用税的计税依据。选项A是一般规定，选项

　　C.D是确定办法。

　　[该题针对“城镇土地使用税计税依据”知识点进行考核]

　　23.

　　[答案]：BCD

　　[解析]：本题考核车船税的免税规定。畜力车属于非机动车辆，免征车船税。

　　[该题针对“车船税的税收优惠”知识点进行考核]

　　24.

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本题考核契税的计税依据。选项C中私交甚好不属于正当理由，应当核定计税依据；选项D不征收契税。

　　[该题针对“契税计税依据”知识点进行考核]

　　25.

　　[答案]：ABD

　　[解析]：本题考核房产税的税收优惠。个人所有非营业用的房产免征房产税。对于个人营业用的房产不免征房产税。

　　[该题针对“房产税的税收优惠”知识点进行考核]

　　26.

　　[答案]：BCD

　　[解析]：本题考核房产税的减免税规定。企业内行政管理部门办公用房产，不免房产税。

　　[该题针对“房产税的税收优惠”知识点进行考核]

　　27.

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本题考核城镇土地使用税的税收优惠。以上四项均属于减免税的规定。

　　[该题针对“城镇土地使用税的税收优惠”知识点进行考核]

　　28.

　　[答案]：AB

　　[解析]：本题考核契税的税收优惠。人民医院属于非营利部门，其购买的医疗大楼属于用于医疗的房屋，因此可以免征契税；承受荒山、荒滩土地使用权的，用于农、林、牧、渔的，免征契税。

　　[该题针对“契税优惠政策”知识点进行考核]

　　29.

　　[答案]：BCD

　　[解析]：本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，缴纳房产税。

　　[该题针对“房产税纳税义务时间”知识点进行考核]

　　30.

　　[答案]：BCD

　　[解析]：本题考核土地增值税的清算。选项A属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。

　　[该题针对“土地增值税征收管理”知识点进行考核]