2015年CPA审计课程直播第八讲—风险评估
发布时间：2015/7/11 21:13:54 来源：城市网学院 编辑：ida
【审计科目简介】
注会考试专业阶段共有6个科目，分别为会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法。审计和其他科目又是相辅相成的，学好财务成本管理对其他科目的学习也有重要作用。更多直播课程：【点击查看】
【课程介绍】
注册会计师考试报名已经结束，距离注册会计师考试只有一百多天了!十月份的财务成本管理考试，乃们准备好了吗?
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【直播讲师】
费玲艳，毕业于复旦大学经济学院，两年内获得中国注册会计师资格，高顿网校上财名师班核心教研团队成员。参与教学设计及课件制作，全程跟随课程录制，曾任职于四大会计师事务所，授课领域涵盖注册会计师及会计上岗证。授课风格细致深入，娓娓道来，令人如沐春风。
知识点一：审计风险准则
1、要求注册会计师必须了解被审计单位及其环境。
2、要求注册会计师在评估重大错报风险前都要实施风险评估程序。
3、要求注册会计师将识别和评估的风险与试试的审计程序挂钩。
4、要求注册会计师针对重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序。
5、要求注册会计师将识别，评估和应对风险的关键程序“形成审计工作记录”，以保证执业质量，明确执业责任。
知识点二：风险评估程序
知识点三：了解被审计单位及其环境(第三节)
1、行业状况、法律环境与监管环境一级其他外部环境
2、被审计单位的性质
3、被审计单位对会计政策的选择和应用
4、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
5、被审计单位财务业绩的衡量和评价
6、被审计单位的内部控制
知识点四：了解被审计单位的内部控制
知识点五：内控的基本概念及相关知识
一、内部控制的含义和要素
内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策及程序。
(1)控制环境
(2)风险评估过程
(3)与财务报告相关的信息系统与沟通
(4)控制活动
(5)对控制的监督
二、与审计相关的控制
1、并非对被审计单位内部控制的有效性发表意见
2、并非被审计单位所有的内控
三、对内部控制了解的深度
(1)评价控制的设计【正确】
(2)确定其是否得到执行【正确】
(3)是否得到一贯执行(运行有效性)【错误】
四、内部控制的人工和自动化部分
五、内部控制的局限性(人为失误、串通或凌驾)
六、控制环境(6点)
七、被审计单位的风险评估过程
八、信息系统与沟通
九、控制活动(5点)
十、对控制的监督
知识点六：在整体层面和业务流程层面了解内部控制
(1)确定被审计单位的重要业务流程和重要交易类别
(2)了解重要交易流程，并记录获得的了解
(3)确定可能发生错报的环节
(4)识别和了解相关控制
(5)执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解
(6)进行初步评价和风险评估
知识点七：评估重大错报风险
一、评估重大错报风险的审计程序
(1)识别风险
(2)将识别出的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
(3)评估识别出的风险是否更广泛地与财务报表整体相关
(4)考虑发生错报的可能性
二、识别两个层次的评估重大错报风险
(1)财务报表层次：可能城市网于控制环境、应当采取总体应对措施
(2)认定层次：确定进一步审计程序的性质、时间安排、和范围
三、考虑财务报表的可审计性
必要时，注册会计师应对考虑解除业务约定。
四、需要特别考虑的重大错报风险
五、对风险评估的修正
评估重大错报风险与了解被审计单位及其环境一样，也是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。
【我们的优势】
优势—：CPA顶尖名师阵容：
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【都市教育】
