一、单项选择题
1、农业特产税属于( )。
A、流转税
B、所得税
C、资源税
D、财产税
× 正确答案:B
解析:农业特产税已经于2004年取消。
2、区分不同税种的主要标志是( )
A、征税对象
B、计税依据
C、税目
D、税率
× 正确答案:A
解析:征税对象包括物或行为。
3、征税对象的数字没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。这个规定数额即为( )。
A、征税标准
B、免征额
C、费用扣除额
D、起征点
× 正确答案:D
4、按期纳税的起征点为月营业额( )。
A、200～400元
B、200～500元
C、200～600元
D、200～800元
× 正确答案:D
解析:《营业税暂行条例》规定，按期纳税的起征点为月营业额200至800元，按次纳税的起征点为每次(日)营业额50元。
5、下列选项中，采用超率累进税率的是( )。
A、增值税
B、营业税
C、企业所得税
D、土地增值税
× 正确答案:D
解析:目前采用超率累进税率的是土地增值税。A、B、C选项为比例税率。
6、根据我国有关税法的规定，在下列税收中，不属于中央与地方共享税的是( )。
A、消费税
B、资源税
C、增值税
D、证券交易印花税
× 正确答案:A
解析:消费税属于中央税，其他三个税都属于中央地方共享税。
7、根据我国《城镇土地使用税暂行条例》的规定，并非所有的土地的使用都缴纳城镇土地使用税，下列土地的使用不缴纳城镇土地使用税( )。
A、城市的土地
B、工矿区的土地
C、乡村企业的土地
D、县城的土地
× 正确答案:C
解析:城镇土地使用税的征税对象是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国有土地和集体所有的土地。
8、根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，在下列主体中，不需要缴纳城市维护建设税的是( )。
A、外商投资企业
B、股份有限公司
C、个人独资企业
D、国有企业
× 正确答案:A
解析:凡实际缴纳增值税、营业税和消费税的纳税人一般都应缴纳城市维护建设税，但对外商投资企业、外国企业和进口货物者不征收城市维护建设税。
9、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。
A、合同的双方当事人
B、合同的担保人
C、合同的代理人
D、合同的鉴定人
× 正确答案:A
解析:签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
10、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。
A、产权未确定的不缴纳
B、房屋产权出典的由出典人缴纳
C、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D、产权属于国家所有的不缴纳
× 正确答案:C
解析:(1)主权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人;(2)产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人;(3)产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人;(4)产权出典的，承典人为纳税人。
11、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳房产税( )元。
A、6000
B、4500
C、1500
D、1250
× 正确答案:B
解析:应纳房产税=500000×(1-25%)×1.2%=4500(元)。
12、我国税法是由一系列要素构成的，其中3个最基本的要素是指( )。
A、纳税义务人、税率、违章处理
B、纳税义务人、税目、减免税
C、纳税义务人、税率、征税对象
D、纳税义务人、税率、纳税期限
× 正确答案:C
解析:本题考核点为税法的构成要素。纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的3个最基本的要素。
13、对于未在中国境内设立机构，而有来源于中国境内的利润的外国企业，征收( )的预提所得税。
A、3%
B、10%
C、30%
D、33%
× 正确答案:B
解析:本题考核点为外商投资企业和外国企业所得税法律制度。对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的外国企业，征收10%的预提所得税。
14、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，不应征收城镇土地使用税的有( )。
A、某市证券交易所用地
B、某建制镇所辖的行政村村委会办公用地
C、某大型钢铁企业生产车间用地
D、某市一大型超市用地
× 正确答案:B
解析:本题考核点为城镇土地使用税的征税对象。根据《城镇土地使用税暂行条例》规定，凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。其中建制镇是经省级人民政府批准设立的建制镇，建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。据此，本题A、C、D选项均应征收城镇土地使用税，而B选项不是城镇土地使用税的征税对象。
15、下列各项中，不符合我国资源税法律制度规定应征收资源税的有( )。
A、开采井矿盐
B、开采地下水
C、开采原煤
D、开采原油
× 正确答案:B
解析:本题考核点为资源税征税范围。我国目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，具体有：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。地下水不在该范围内。
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二、多项选择题
1、税收的作用有( )。
A、财政收入
B、维护国家政权
C、调节经济
D、对经济活动实行监督管理
× 正确答案:ABCD
解析:税收的作用包括四点。
2、下列税法中属于税收实体法的是( )。
A、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》
B、《中华人民共和国个人所得税法》
C、《中华人民共和国税收征收管理法》
D、《中华人民共和国发票管理办法》
× 正确答案:AB
解析:税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。
3、下列选项中，属于资源税的征税范围的有( )。
A、原油
B、天然气
C、煤炭
D、盐
× 正确答案:ABCD
解析:我国目前资源税的征税范围具体包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。资源税实行定额税率，从量定额征收。
4、下列属于特定行为目的税类的有( )。
A、筵席税
B、印花税
C、契税
D、关税
× 正确答案:ABC
解析:我国现行的屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税类。
5、根据我国现行有关法律的规定，下列纳税人应当缴纳关税( )。
A、进口货物的收货人
B、出口货物的发货人
C、进口邮件的发件人
D、进出境物品的持有人
× 正确答案:ABD
解析:进口邮件由收件人缴纳关税。
6、根据《契税暂行条例》的规定，对于下列行为应当征收契税( )。
A、国有土地使用权的出让
B、乡村企业土地使用权的转让
C、房屋的赠与
D、农村集体土地承包经营权的转移
× 正确答案:ABC
解析:土地使用权的转移(包括出让和转让)和房屋权属的转移(包括买卖、赠与和交换)均缴纳契税，但农村集体土地承包经营权的转移不缴纳契税。
7、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，属于印花税征税范围的是( )。
A、企业签订的融资租赁合同
B、企业领取的工商营业执照
C、企业签订的借款合同
D、企业填制的限额领料单
× 正确答案:ABC
解析:参见教材P251。
8、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是( )。
A、将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B、将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C、房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D、产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
× 正确答案:ACD
解析:房屋产权出典的，承典人为纳税人。
9、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。
A、契税
B、营业税
C、印花税
D、土地增值税
× 正确答案:BCD
解析:与转让房地产有关的税金包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加和土地增值税。契税由买方缴纳，因此选项A 是错误的。
10、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，取得财政收入的一种特定分配方式。税收的特性有( )。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、自愿性
× 正确答案:ABC
解析:本题考核点为税收的特征。税收具有强制性、无偿性和固定性3个特征。
11、下列各项中属于土地增值税征税范围的有( )。
A、出让国有土地使用权
B、城市房地产的出租
C、转让国有土地使用权
D、城市企业房地产的交换
× 正确答案:CD
解析:本题考核点为土地增值税的征税范围。出让国有土地使用权是国家行为，注意出让与转让的区别;城市房地产出租未发生产权转移，不属于土地增值税征税范围。
12、下列税率形式中，适用于印花税的有( )。
A、定额税率
B、超额累进税率
C、比例税率
D、全额累进税率
× 正确答案:AC
解析:本题考核点为印花税的税率。印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。
13、下列各项中，依契税法律制度规定应征收契税的有( )。
A、某人将其拥有产权的一幢楼抵押
B、某人在抽奖活动中获得一套住房
C、某人将其拥有产权的房屋出租
D、某人购置一套住房
× 正确答案:BD
解析:本题考核点为契税的征税对象。契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。按照上述原则，本题A、C选项房屋权属未发生转移，不征收契税。B、D选项房屋权属发生转移，应征收契税。
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三、判断题
1、税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担轻重，是税收法律制度中的核心要素。( )
× 正确答案:√
2、由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。( )
× 正确答案:×
解析:由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税适用"受托方所在地"的税率。
3、在个人所得税中，稿酬所得的实际税率为14%。( )
× 正确答案:√
解析:稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，其实际税率为14%。
4、印花税的纳税人不包括在国外书立、领受，在国内使用应税凭证的使用人。( )
× 正确答案:×
解析:根据《印花税暂行条例》的规定，在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，共使用人是纳税人。
5、减免税是对税率的补充和延伸，具有统一性和相对稳定性。( )
× 正确答案:×
解析:减免税可以看作是对税率的补充和延伸。税率具有统一性和相对固定性，它要求有适当的灵活性与之相补充，以便能灵活地处理一些特殊的征税问题。
6、纳税期限是指纳税义务发生的时间，纳税期限可以分为按期纳税和按次纳税两种。( )
× 正确答案:×
解析:纳税期限是指纳税人发生纳税义务后，应依法缴纳税款的期限。纳税期限可以分为按期纳税和按次纳税两种。
7、根据税收征管权限和收入支配权限，消费税应当属于地方税。( )
× 正确答案:×
解析:消费税属于中央税的范围。
8、根据《城市维护建设税暂行条例》，只要缴纳增值税、消费税和营业税，就必须缴纳城市维护建设税。( )
× 正确答案:×
解析:一般情况下，缴纳这三种流转税的纳税人同时应缴纳城市维护建设税，但外商投资企业，外国企业和进口货物的纳税人不缴纳。
9、在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。( )
× 正确答案:×
解析:纳税人的营业税超过起征点的，应就其"全部"营业额计征营业税。
10、房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。其中"各种附属设备"包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。( )
× 正确答案:×
解析:独立于房屋之外的建筑物，不属于房产，不是房产税的征税对象。
11、证券交易印花税收入的94%归中央政府，其余6%和其他印花税收入归地方政府。( )
× 正确答案:√
解析:本题的考核点为税收的分类。
12、所有转让土地使用权，地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人均为土地增值税的纳税人。( )
× 正确答案:×
解析:本题考核点为土地增值税的纳税义务人。土地增值税的纳税义务人为转让"国有"土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
13、土地使用权未确定或权属未解决的，以实际使用人为城镇土地使用税的纳税人。( )
× 正确答案:√
解析:本题考核点为城镇土地使用税纳税人的确定。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。
14、只要缴纳了增值税、消费税或营业税，就要缴纳城建税。( )
× 正确答案:×
解析:外资企业不是城建税的纳税人。
15、我国税法规定的契税税率为5%-20%的幅度税率。( )
× 正确答案:×
解析:我国税法规定契税税率为3%-5%的幅度税率。